每经记者 吴泽鹏
5月20日上午，深交所向 山河智能 下发2023年年报 问询函 ，要求该企业进一步解释营收变动、资产减值、境外收入快速增长、境外资产变动、负债及偿债能力等事项。
其中，由于山河智能近2个报告期内计提资产减值损失及转回、转销金额较大，交易所要求其解释大幅变动原因及合理性、是否通过年末大额计提资产减值准备和/或信用减值准备进行财务“洗大澡”、跨期调节利润的情形。
记者注意到，该企业去年计提信用减值准备2.58亿元，资产减值准备7284.39万元，2022年两项数据分别是10.42亿元和1.41亿元。与此同时，去年期末应收账款账面余额76.88亿元，坏账准备金额17.32亿元，计提比例达到22.53%，去年回收或转回坏账准备1.05亿元；此外，报告期末存货账面余额34.01亿元，计提存货跌价准备6293.14万元，去年转回或转销2780.19万元。
除了是否利用计提进行财务“洗大澡”或跨期调节利润，问询函还要求山河智能说明应收账款各账龄区间坏账计提比例依据及合理性，应收账款收回或转回对应的对象、发生时间，减值准备计提的时间等。
盈利能力方面，根据2023年年报，山河智能去年实现营业收入72.29亿元，同比减少1%；其中境外收入41.07亿元，占营业收入比重56.80%，境外收入同比增长27.66%；同时实现净利润3558.34万元，同比上升103.13%；扣非净利润则是亏损1.41亿元，同比上升88.56%。
需要注意的是，2023年，在国内市场毛利率只有18.10%的情况下，山河智能在国际市场的毛利率达到了35.63%，同比分别增加了1.79、7.89个百分点。记者查询到，湖南另两家工程装备企业中，三一重工国内市场毛利率为23.04%，国际市场则是30.78%，中联重科对应两项数据分别是24.66%、32.23%。
因此，交易所问询函要求山河智能结合境外业务和境内业务的销售产品类型、销售单价、成本结构等，说明销售毛利率在境内外表现差异大、境外高出境内近一倍的原因及合理性，并结合近三年前五大客户说明境外收入增长快速增长的原因。
关于偿债能力，问询函指出，山河智能报告期末资产负债率77.21%，流动比率1.49。截至2023年末公司短期借款及一年内到期的非流动负债36.40亿元，长期借款62.67亿元，公司有息负债金额大幅高于非受限货币资金规模，“请你公司结合近一年债务到期情况、可使用资金情况等，分析是否存在债务兑付风险并说明原因”，问询函如是提到。
旗天科技半年报：核心财务指标大降！金融科技转型之痛
摘要： 市值大缩水，旗沃信息亏损超预期
风口来临时，连猪都能飞起来。最近，创业板注册制试点改革如火如荼，受此利好影响，创业板整体表现不俗，有起底回升之势。
时值各大公司年中报发布爆发期，到底谁是真牛，谁在靠吹？财报数据里高下立现。
近日，老牌创业板上市公司旗天 科技 发布半年报。报告显示，2020年上半年，该公司实现营业收入5.52亿元，同比上升3.67%；实现归属于上市公司股东的净利润为-1.23亿元，同比大降408.88%。
此外，经营活动产生的现金流量净额、加权平均净资产收益率、总资产等核心财务指标均呈同比下降趋势。
值得注意的是，在经历深交所重点问询后，旗下子公司上海旗沃信息技术有限公司(旗沃信息)延续此前的亏损态势。
如上图显示，旗沃信息2020年上半年营收370万元左右，净利润-956万元左右。此前的2019年上半年，上述两数据分别为2613万元，-2525万元左右。
1、转型4年，市值大缩水
说起旗天 科技 ，可以说这是一家非常喜欢抓风口的公司。其原名为上海康耐特光学股份有限公司，股票简称康耐特，公开消息显示，该公司成立于1996年，一直是世界眼镜市场上中国最大的供应商之一。
2016年，在与上海旗计智能 科技 有限公司（旗计智能）重组后，康耐特更名为康旗股份，正式转型金融 科技 。2020年1月，康旗股份更名为旗天 科技 。
此后，旗天 科技 通过花式砸钱，拿下了十多家相关公司，以此拓展自己在金融 科技 领域的布局。
而曾经的与眼镜镜片相关的资产与负债，已经剥离不再纳入合并报表范围， 2019年财报披露，目前旗天 科技 主要从事的业务为银行卡增值营销业务、数字商品营销业务、航旅消费数字业务、保险经纪业务、金融科创服务业务等。
目前旗沃信息为旗天 科技 的支柱公司之一。天眼查信息显示，旗沃信息于2019年1月被纳入旗天 科技 版图，旗天 科技 合计持有其51.01%的股权，主要业务为金融 科技 相关服务。通过自主研发的信用卡客户筛选数据模型，筛选符合银行要求的信用卡客户，再以旗沃信息与银行方共建对的联合风控模块对用户进行判断，最终由银行决定是否发放信用卡。
曾经旗沃信息的业务包括信用分期借钱平台串串钱包。康耐特和旗计智能分别在2018年和2019年参与了串串钱包天使轮和A轮投资。不过目前，串串钱包在各应用市场已经无法搜寻。
虽说是迎风而转，但旗天 科技 的股价似乎并没有被吹得很高。相反，在转型之后股价一路下探，时至今日，已相比4年前已缩水了大半，从20多块跌落到不到6块。
2、问询背后，旗沃信息亏损超预期
股价和市值缩水背后，旗天 科技 的相关商业模式和财务动作亦面临争议。
以上文提到的子公司旗沃信息为例。今年5月深交所曾发问询函，其中提到：部分创新项目因合作银行的持卡人出现集中性信用风险，公司按协议约定承担信用风险损失。
深交所要求其补充说明创新项目开展的具体方式、持卡人出现集中性信用风险的原因，开展相关业务是否符合国家法律法规的规定，是否具有相应的业务资质，是否存在违法违规的风险，以及近两年该公司承担信用风险损失的金额，是否履行信息披露义务等问题。
对此，旗天 科技 也进行了长篇回应，其中提到，自2017年8月第一家合作银行成功签约开始，到2019年末，旗沃信息签约合作银行数仅6家，此次的信用风险主要产生在2018年末，新签的某合作银行上。此外，旗天 科技 并未披露近两年承担信用风险损失金额的具体情况。
紧接着，深交所发问其向旗沃信息1.59亿元财务资助的原因及合理性。就在今年1月，旗天 科技 召开的2020年第一次临时股东大会审议通过了《关于对控股子公司财务资助展期暨关联交易的议案》，为继续支持控股子公司旗沃信息的业务发展，拟对旗沃信息15,900万元的财务资助展期至2023年4月10日，利率5.22%。旗沃信息的其他股东刘涛、旗融投资按其在旗沃信息的持股比例对该项财务资助-承担相应的担保责任。
但问题是，根据旗沃信息的营收情况，可以推断出2023年4月10日，这笔财务资助旗沃信息大概率归还有压力，侧面说明其业务模式存在问题。
据旗天 科技 财报，其收购旗沃信息时预测营收为1709.73万元，净利润为-1190.34万元。但旗沃信息2019年未能完成收购时的业绩预测数，实际应收4903.79万元，净亏损1.19亿元。
对此旗天 科技 在财报里解释，旗沃信息出现亏损是由于受监管政策存在较大不确定性以及合作方的客户出现集中性信用风险，公司按协议约定承担信用风险损失，并在报告期针对其计提了全额信用减值损失998.84万元。
3、旗天 科技 未来往哪走？
风速变缓之后，猪的归宿在哪？似乎没有人给出答案。
曾经，收购旗计智能让旗天 科技 火力全开，当年股价一路攀升，最高曾到24元左右。
如今，金融 科技 行业进入洗牌阶段，监管收紧、竞争加剧，旗天 科技 重仓的行业面临越来越多不可知的风险。
旗沃信息之外，另一支柱公司旗发信息也质疑颇多。其主营互联网流量增值分发业务，简单说就是流量中介——贷款超市。秒白条的主体运营公司即为旗发信息。
秒白条曾多次让旗天 科技 深陷舆论风波，比如被指收取砍头息、涉嫌套路贷、导流714高炮产品等。今年初，有用户表示秒白条APP无法登陆。后续旗天 科技 疑透露相关业务关停。
另一边，疯狂并购之后，并购公司的业绩也不尽人意。能看到的数据是，旗天 科技 旗下相关公司信用卡客户营销业务营收下滑、金融 科技 服务业绩增长乏力、保险业务刚起步且掣肘颇多。
这几年，旗天 科技 营收增幅起起伏伏，净利润更是过山车，真为该公司股民捏了把汗。
好消息是，旗沃信息预测2021年业务将重回上涨趋势，势必会影响到旗天 科技 的盈利情况。不过，打脸的事情也不是没有过，未来会如何？
我们拭目以待。
（本文仅代表作者观点，不构成任何投资建议）
发现价值揭示风险 年报问询函“问”出真公司
“年报问询函的含金量越来越高，有时读一份问询函，甚至比我跑一趟公司现场调研效果更好。”看完心仪标的交出的问询函回复，沪上某公募基金经理由衷地感叹道。
一份年报问询函，被专业投资人士视为“投资宝典”，恰是上交所2018年年报监管工作的“成果”之一。6月6日下午，上交所发布2018年年报审核工作总结，明确“抓两头、带中间”的监管思路，重点关注经济结构调整过程中部分上市公司“水落石出”暴露的一些问题。
据熟悉上交所公司监管的知情人士介绍，经过此前多年的积累、打磨，以问询函为重要抓手的年报监管已日臻成熟，“还投资者真实透明的公司”的目标，既将公司风险点一一发掘，提示市场关注，也为市场更清晰地了解质优公司提供可能。
作为资本市场监管的重要手段，“还投资者真实透明的公司”的监管理念，与推动资本市场持续 健康 发展一脉相承，只有让投资者更清晰地辨别公司质地，持有好公司、抛弃差公司，资本市场才能激浊扬清、去伪存真，带动更多公司向好发展。
发现价值，看透一家好公司
“刚开始看到年报问询函，总感觉心里不舒服，中小投资者也不理解，不停地打电话过来，问公司是不是出事了。经过这几年，我们都明白了，问询是希望公司把情况介绍得更清楚，这对公司是好事，对投资者也是好事。”某上市公司董秘告诉记者。
这一观点得到了上交所的认同。上交所明确指出，问询的目的是提高上市公司信息披露的透明度，帮助投资者更全面客观地了解公司情况，更好地作出投资决策。问询本身是一种比较中性的监管方式，并不代表被问询公司就存在违法违规行为。
例如，某家上市公司的利润率一直高于同行业平均水平，仅观察财报很容易令人心生疑问：公司究竟是竞争力突出，还是盈利有水分？于是，上交所向该公司发出年报问询函，要求公司披露财务、客户及关联方等多方面信息，解释利润率较高的原因。
让质优公司被更多投资者看清，也符合沪市公司的基本情况。从沪市公司运行数据来看，质优公司占了绝大多数。2018年，沪市公司全年共实现营业收入33.5万亿元，同比增长11%，占同期GDP比重约30%；共实现净利润2.80万亿元，同比增长4%。同时，绝大多数公司专注主业，以体现主业经营质量的扣非后净利润为例，2016年至2018年连续三年扣非后净利润盈利的公司约1100家，占沪市公司总数的近八成。
上述知情人士表示，很多公司经营很好，可由于上市时间较短等原因，对如何做好信息披露工作以及更好地面对投资者，还没理解透彻，上交所希望通过包括问询在内的多种方式，帮助公司做好年报披露工作，与投资者保持良好沟通。
“同时，在问询、回复中，也能了解到相关公司运营中存在的实际困难，一起帮助公司找到解决办法。”该知情人士说。
一份问询函，为何有这么多的用处？答案就在专业，2015年以来，上交所实施分行业监管，以行业小组为主，以财务、法律等专业小组为辅，打造全方位无死角的监管体系。“经过多年历练、打磨，问询函件基本一针见血，直达核心事项，有利于公司发现问题、解决问题，也有利于投资者参考投资。”
揭示风险，不让差公司浑水摸鱼
2018年以来，受宏观经济环境等因素影响，个别上市公司的经营出现了些许困难，情急之下，一些违规违法问题也开始浮出水面。面对这种情况，上交所很快展开行动，在2018年年报问询中将业绩真实性、经营风险、并购商誉、大股东占资等事项放在核心位置，予以重点关注。
在业绩真实性方面，一家资产迅速膨胀的公司被上交所所关注。该公司主营产品的固定资产原值高达逾50亿元，是同行业同地区上市公司同类产品的近3倍，可公司营收增幅却远小于固定资产增幅。
“年报披露时，发现这家公司固定资产规模增长太快，我们还没搞清楚原因，上交所就直接将其与同行做对比并发问，给了我们很好的提醒。”某机构的行业研究员表示。
此外，沪市个别公司利用会计准则进行不当盈余管理的现象仍然存在，如通过表决权委托或协议安排，在持股比例不变的情况下，变更公司的合并范围。部分公司变更坏账计提政策有一定随意性，甚至可能利用商誉减值“大洗澡”。
为了看透问清这些问题，上交所将财务分析与行业监管相结合，注重财务与非财务信息的相互印证、财务指标之间的勾稽关系，以及同行业公司和产品的交叉比对。通过对公司财务信息的全面扫描，发掘疑点、提出问询，督促公司全面真实披露经营业绩情况。
此外，上交所还重点关注2018年有所抬头的控股股东资金占用和违规担保行为，对可能存在资金占用、违规担保及其他不当利益输送的情形，深挖细究，并在核清事实的基础上，要求公司及相关股东限期整改，未能按期解决的，依法依规对公司实施其他风险警示(即ST处理)。
有接近监管人士表示：“绝大部分的投资者往往只关注营收、净利两个指标，可要想看透一家公司，需要了解的远不止这些。监管机构希望上市公司向投资者一五一十地说明，利润是如何产生的，资金是如何流动的，让投资者真正了解公司经营，而不只是看到单点数据。”
其进一步表示，只有上市公司做好信息披露，投资者读好公司公告，才能在资本市场形成价值投资、一起成长的理念，形成一个鼓励聚焦主营、踏实发展，摒弃概念炒作、盲目跨界的良好氛围。“让好公司更好，差公司回归估值，最终促进资本市场 健康 发展。”
刘国炎是什么职称?豫金刚石财务总监
刘国炎：男，1975年出生，中国国籍，无永久境外居留权，本科学历，中国注册税务师，高级会计师。2012-2016年1月在河南省豫星华晶微钻有限公司任职财务总监，2016年2月-2018年10月在清尘环保技术有限公司、河南祥大实业有限公司、河南清尘市政工程有限公司任职财务总监，2016年2月至今在三门峡清尘环保技术有限公司任职董事，2018年11月至今郑州华晶金刚石股份有限公司会计机构负责人。
那个珠宝基地可以入驻培育钻石
新时代，高质量
光阴荏苒，日月如梭，《大众证券报》举办十大黑榜上市公司评选活动已进入第十个年头。国人有“逢五逢十”办喜庆的传统，五年一小庆，十年一大庆。值此“大庆”之际，衷心感谢十年来广大读者热情参与，感谢专家评委建言献策，感谢方方面面对活动的关心与支持!
不忘初心，方得始终。2011年黑榜上市公司评选活动创设之时，我们把“通过发挥媒体的舆论监督作用，来推动资本市场的 健康 、持续、快速发展”作为活动的宗旨。十年来，我们共同见证了中国资本市场快速发展，见证了管理层对舆论监督的积极回应。远的不谈，就拿近的来说。去年活动的主题词是“齐心协力提高上市公司质量”。其时，“提高上市公司质量”被证监会列为了重点工作。今年更上一层楼，该工作上升到了国家战略层面。
新时代经济发展的主题是“高质量发展”，上市公司是资本市场的基石，因此提高上市公司质量是资本市场高质量发展的内在需要。当下，上市公司中经营和治理不规范、发展质量不高等问题仍较突出，这些与建设现代化经济体系、推动经济高质量发展的要求还存在差距。
在《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》中，国务院提到要“充分发挥新闻媒体的舆论引导和监督作用，共同营造支持上市公司高质量发展的良好环境”。新闻媒体是资本市场重要的参与方，是资本市场生态的重要组成部分。新闻媒体的舆论监督是 社会 监督的重要形式，加大媒体对于舆论引导和监督作用，有利于增强广大中小投资者的信心，营造支持上市公司高质量发展的良好环境。
雄关漫道真如铁，而今迈步从头越。让我们期待下一个精彩十年! 张世斌
为了净化市场环境、保护投资者权益，助力公开透明、 健康 发展的资本市场的培育，自2020年11月21日起，由《大众证券报》举办的“第十届(2020年)十大黑榜上市公司评选活动”正式启动，同时开始向广大读者征集黑榜公司候选名单。根据征集结果并征求专家意见，共有22家上市公司入围候选名单。本次活动采用读者推荐和专家评选相结合的方式，将在明年1月份最终评选出“2020年黑榜十大上市公司”。
1 獐子岛()
上榜理由：
造假多年被实锤
公司全称：獐子岛集团股份有限公司
情况概述：2014年以来的“扇贝去哪儿了”终于真相大白，獐子岛财务造假被坐实。2020年6月23日，獐子岛收到证监会下发的《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》。证监会对獐子岛给予警告，并处以60万元罚款，对15名责任人员处以3万元至30万元不等罚款，对4名主要责任人采取5年至终身市场禁入。
经查，獐子岛在2014年、2015年已连续两年亏损的情况下，客观上利用海底库存及采捕情况难发现、难调查、难核实的特点，不以实际采捕海域为依据进行成本结转，导致财务报告严重失真，2016年通过少记录成本、营业外支出的方法将利润由亏损披露为盈利，2017年将以前年度已采捕海域列入核销海域或减值海域，夸大亏损幅度。此外，公司还涉及《年终盘点报告》和《核销公告》披露不真实、秋测披露不真实、不及时披露业绩变化情况等多项违法事实。
同时，獐子岛控股股东长海县獐子岛投资发展中心收到大连市中级人民法院的 《刑事判决书》，其在公司2014年1-9月发生重大亏损的情况公开披露前，存在敏感期内有减持股票的行为，被大连中院判处犯内幕交易罪，判处罚金1200万元，追缴非法所得万元。
截至2020年11月19日，獐子岛自身连续12个月内累计诉讼金额合计为万元。11月21日，獐子岛又公告披露，大连市中级人民法院已受理自然人马光等5人起诉公司证券虚假陈述责任纠纷一案，诉讼金额共计万元。
2 ST康美()
上榜理由：
信披违法遭处罚
公司全称：康美药业股份有限公司
情况概述：2020年5月14日，证监会对康美药业违法违规案作出行政处罚及市场禁入决定，决定对康美药业责令改正，给予警告，并处以60万元罚款，对21名责任人员处以10万元至90万元不等罚款，对6名主要责任人采取10年至终身证券市场禁入措施。相关中介机构涉嫌违法违规行为正在行政调查审理程序中。同时，证监会已将康美药业及相关人员涉嫌犯罪行为移送司法机关。
2016年至2018年期间，康美药业虚增巨额营业收入，通过伪造、变造大额定期存单等方式虚增货币资金，将不满足会计确认和计量条件工程项目纳入报表、虚增固定资产等。同时，康美药业存在控股股东及其关联方非经营性占用资金情况。
2020年6月7日，ST康美收到广东证监局行政监管措施决定书，因公司披露的2019年度经营业绩多次出现大幅变动，相关信息披露不及时不准确。11月9日，ST康美被上海市第二中级人民法院列为被执行人，单条被执行金额超过5000万元。当前，公司共2件被执行案件，未履行总金额超过5060万元。
3 广州浪奇()
上榜理由：
572亿元存货“不翼而飞”
公司全称：广州市浪奇实业股份有限公司
此外，因资金链紧张，广州浪奇近期有近4亿元债务产生违约以及有10余个银行账户被冻结。经公司财务部门统计，公司逾期债务合计395亿元，占公司最近一期经审计净资产的2074%。此外，12个银行账户被冻结，其中10个账户被冻结原因为金融借款合同纠纷被法院强制执行。
4 ST金钰()
上榜理由：
控股股东和实控人信披违法
公司全称：东方金钰股份有限公司
情况概述：ST金钰控股股东兴龙实业及实控人赵宁于2020年9月26日收到湖北证监局下发的《行政处罚事先告知书》。
经查明，中国蓝田总公司、兴龙实业等涉嫌违法违规的事实如下：中国蓝田为“农业部主管的全民所有制企业”信息披露存在虚假记载、中国蓝田未按规定履行要约收购义务。
湖北证监局拟决定对中国蓝田信披违法行为给予警告，并处以40万元的罚款;对直接责任人汤喆给予警告，并处以10万元罚款;对中国蓝田未依法履行要约收购义务的行为，给予警告，并处以20万元的罚款;对汤喆给予警告，并处以10万元的罚款;对赵宁信披违法行为给予警告，并处以40万元的罚款;对兴龙实业信披违法行为给予警告，并处以40万元的罚款。10月27日，ST金钰公告称公司涉四项诉讼案件，涉案本金约301亿元。
5 ST金刚()
上榜理由：
违规担保纠纷波及多家银行
公司全称：郑州华晶金刚石股份有限公司
情况概述：今年3月以来，ST金刚连发三份诉讼事项进展公告，公司截至3月25日涉及45项诉讼、仲裁案件，案件金额约4432亿元。经自查，上诉相关担保事项未经ST金刚董事会、股东大会及相关决策程序审议批准，ST金刚表示已聘请律师提起上诉。自去年12月起，已有国有银行、股份行、城商行等多家银行起诉ST金刚。
上述涉诉案件可能将影响ST金刚的经营。在2019年业绩快报中，公司表示：“公司涉诉案件中部分借款或担保纠纷引起的诉讼事项未经公司董事会、股东大会及相关决策程序审议批准，如法院最终判决公司或子公司承担赔偿责任，将对公司产生重大不利影响。”
截至11月18日，ST金刚及控股子公司作为被告涉及的诉讼案件64项，案件金额约4812亿元。
6 ST拉夏()
上榜理由：
业绩巨亏，财报被“非标”
公司全称：新疆拉夏贝尔服饰股份有限公司
情况概述：由于业绩连续两年亏损，法国子公司被当地法院裁定进入司法清算程序，上市公司已丧失对其控制权，会计师事务所无法就报表中相关科目的核算获取充分、适当的审计证据及相关材料，导致公司2019年度财报被“非标”。
由于公司2018年度、2019年度连续两个会计年度净利润为负值，公司A股股票被实施退市风险警示。2020年三季报显示，ST拉夏今年前三季度实现营收1741亿元，同比下滑6975%;亏损783亿元。
此外，因公司控股股东、实控人邢加兴及其一致行动人上海合夏合计持有的万股A股股票将面临被司法拍卖。本次拍卖或变卖股份如全部或大部分成交，将可能导致公司控股股东、实控人发生变更。
7 ST众泰()
上榜理由：
财报被“非标”，控股股东违规占款
公司全称：众泰 汽车 股份有限公司
情况概述：公司2019年度实现营收2986亿元，同比下降7978%，净利则由2018年度的盈利8亿元变为亏损1119亿元。由于子公司永康众泰未能完成业绩承诺，公司计提了6107亿元的商誉减值准备。根据公司与控股股东铁牛集团签订的《协议》，铁牛集团需对公司进行补偿。截至审计报告日，ST众泰尚未收到铁牛集团的补偿款，会计师事务所也未能就上述业绩补偿的可收回性获取充分、适当的审计证据。由于会计师事务所对公司2019年度财报出具了无法表示意见的审计报告，公司股票被实行“退市风险警示”处理。
此外，由于违规占用上市公司资金逾3亿元未履行信披义务，控股股东铁牛集团被证监局出具警示函。
8 ST辅仁()
上榜理由：
四年虚增逾19亿元货币资金
公司全称：辅仁药业集团制药股份有限公司
情况概述：ST辅仁2019年留下的巨款 “走失”之谜，终于在2020年9月17日揭晓谜底。2017年ST辅仁将开药集团纳入合并报表。ST辅仁、开药集团以前年度向辅仁集团、辅仁控股提供的资金在2017年、2018年绝大部分仍未归还，且发生新的占用，ST辅仁未将相关资金占用情况入账也未披露这一情况。
ST辅仁四年虚增逾19亿元货币资金。其中，2015年公司虚增货币资金6380万元占当年年报披露的期末净资产的1517%;2016年年报虚增货币资金7200万元占当年年报披露的期末净资产1663%;ST辅仁2017年报虚增货币资金万元，占当期末披露净资产的1002%;2018年虚增货币资金万元，占披露的当期末净资产的2445%。
9 锦龙股份()
上榜理由：
控股子公司陷证券虚假陈述责任纠纷
公司全称：广东锦龙发展股份有限公司
情况概述：2020年11月5日，锦龙股份公告，控股子公司中山证券作为被告人之一，因涉及证券虚假陈述责任纠纷被诉至公堂，要求其作为已违约债券的主承销商承担连带责任，涉及金额逾6亿元。
此外，8月19日晚间，锦龙股份公告，因涉嫌违反《证券公司股权管理规定》有关规定，根据《证券法》等有关规定，证监会决定对公司立案调查。同日，深圳证监局发布了关于对中山证券采取限制业务活动及责令限制董事、高级管理人员权利措施的决定。
10 ST力帆()
上榜理由：
控股股东、实控人涉嫌信披违规遭调查
公司全称：力帆实业(集团)股份有限公司
情况概述：2020年10月13日晚间，公司发布公告称，因控股股东力帆控股、实控人尹明善、陈巧凤、尹喜地、尹索微涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对其立案调查。
财务方面，此前公司及公司子公司存在违规对外担保情形，涉及违规担保金额为55亿元，占公司最近一期经审计净资产的738%，占公司最近一期经审计净利润的比例为%。8月23日，公司发布公告称，公司(含子公司)在近12个月内未披露216个诉讼(仲裁)事项，涉及金额合计298亿元。上述诉讼事项将对其后续生产经营产生重大影响。
11 ST仁智()
上榜理由：
三大信披违规事实被处罚
公司全称：浙江仁智股份有限公司
情况概述：2020年9月21日，ST仁智发布了关于收到浙江证监局《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》的公告。经查明，ST仁智涉嫌违法的主要事实有虚构业务入账，其披露的2017年年度报告存在虚假记载;未按规定披露开立商业承兑汇票事项;未按约定披露资金拆借事项。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节，依据2005年《证券法》第一百九十三条第一款的规定，浙江证监局决定：对仁智股份责令改正，给予警告，并处以30万元罚款;对陈昊旻给予警告，并处以30万元罚款;对陈伯慈给予警告，并处以15万元罚款;对林材松、黄文郁、金环给予警告，并分别处以8万元罚款;对池清、吴朴、毕浙东、李芝尧、王晓、曹晓伦、冯芳、王友钊、嵇子薇、陈凯、刘捷、杨江给予警告，并分别处以3万元罚款。
12 宁波精达()
上榜理由：
因涉嫌信披违法违规被罚
公司全称：宁波精达成形装备股份有限公司
情况概述：因涉嫌信息披露违法违规，宁波精达此前被证监会立案调查。2020年10月20日，公司收到宁波证监局《行政处罚决定书》。
2016年9月25日至2017年12月24日，宁波成形控股有限公司、宁波广达投资有限公司、宁波精微投资有限公司、郑良才、郑功、徐俭芬与广州亿合投资有限公司签订《合作协议》及相关补充协议、股份转让协议书等协议。协议的签订涉及宁波精达控制权转让，但宁波精达未及时予以披露，也未在其披露的 《关于股东股份被司法冻结的公告》《关于股东股份被司法冻结的进展公告》等公告中披露上述协议相关事项。
宁波精达的上述行为违反了《证券法》有关规定。证监会宁波监管局决定对公司责令改正，给予警告，并处以40万元罚款。对郑良才、郑功、徐俭芬作为实控人，给予警告，合并处以60万元罚款。
13 ST围海()
上榜理由：
大股东及关联方占用巨额资金
公司全称：浙江省围海建设集团股份有限公司
情况概述：“502亿元是监管部门于今年4月提到的控股股东及其关联方涉嫌资金占用的金额，并要求公司自查。”ST围海今年4月称，公司自查工作已完成，公司核查结果是资金占用发生额221亿元，已经归还3700万元，资金占用余额是184亿元。
《监管提示函》中502亿元涉嫌资金占用情况，分别为资金占用发生额221亿元，非资金占用发生额281亿元。资金占用单位有两家，分别为宁波朗佐贸易资金占用162亿元，已归还3250万元;浙江均冠新材料资金占用5935万元，已归还450万元，资金占用余额184亿元。宁波朗佐贸易和浙江均冠新材料均为公司大股东的全资子公司。
14 ST舍得()
上榜理由：
间接控股股东违规占用资金
公司全称：舍得酒业股份有限公司
情况概述：根据公司公告，2019年1月1日-2020年8月19日，子公司舍得营销累计支付关联方蓬山酒业非经营性资金4009亿元，上述资金尚有475亿元未收回。因天洋控股及其关联方未在2020年9月19日前归还非经营性占用本金及利息，公司触发了 “上市公司股票被实施其他风险警示”的相应情形，股票被上交所实施“其他风险警示”。
截至2020年11月21日，公司尚未收到天洋控股及其关联方资金占用的本金及利息。因天洋控股所持公司直接控股股东沱牌舍得70%股权先后多次被采取司法保全措施，公司可能存在实控人变更的风险。
15 宏达矿业()
上榜理由：
上榜理由：涉嫌信息披露违法违规
公司全称：上海宏达矿业股份有限公司
情况概述：宏达矿业涉嫌信息披露违法违规一案，已由证监会调查完毕。2020年10月21日，宏达矿业收到证监会 《行政处罚及市场禁入事先告知书》。
经查明，宏达矿业涉嫌违法的事实主要有：未在定期报告中披露重大关联交易、未及时披露及未在定期报告中披露对外担保。对此，证监会决定对宏达矿业责令改正，给予警告，并处以60万元罚款;对原实际控制人颜静刚给予警告，并处以60万元罚款。
宏达矿业原实控人颜静刚在信披违法行为中居于核心地位，是最主要决策者，直接导致宏达矿业相关信披违法行为的发生，情节特别严重。证监会决定对颜静刚采取终身证券市场禁入措施。
16 ST天圣()
上榜理由：
实控人因行贿罪等获刑19年
公司全称：天圣制药集团股份有限公司
情况概述：从2018年3月底开始，天圣制药多名高管相继出事被立案调查，2019年4月，公司2018年财报被出具无法表示意见的审计报告，其被实施退市风险警示，两个月后，ST天圣又因控股股东涉嫌侵占公司资金触发其他风险警示。
今年3月，正在筹划重组，打包出售公司直接或间接持有的医药商业公司部分股权的ST天圣发布公告，公司及控股股东刘群等收到一审刑事判决——公司被判犯单位行贿罪，将被执行罚金380万元，刘群因单位行贿罪及职务侵占罪，被判有期徒刑19年，处罚金200万元，没收财产800万元，责令刘群退赔被侵占及被挪用的125亿元(其中360万元已归还)，公司原总经理李洪对695万元承担共同赔偿责任(其中160万元已归还)，王海燕对万元承担共同赔偿责任。
17 海利生物()
上榜理由：
公司三位高管“出事”
公司全称：上海海利生物技术股份有限公司
情况概述：2020年11月，海利生物公告称，接到实控人张海明通知，因涉及上海市静安区正在侦查的某公司非法经营案，根据相关规定，决定对其取保候审。同时，公司接到监事周裕生家属的通知，周裕生因涉嫌职务侵占于2020年10月31日被上海市公安局静安分局刑事拘留。
18 ST摩登()
上榜理由：
大股东以公司名义违规担保
公司全称：摩登大道 时尚 集团股份有限公司
情况概述：由于控股股东、实际控制人违反规定程序以公司及子公司名义提供担保，根据深交所相关规定，自2020年1月13日开市起，摩登大道公司股票交易被实行其他风险警示，公司股票简称变更为“ST摩登”。ST摩登1月份披露的未经审议及未及时披露的担保余额合计为万元，占最近一年度经审计净资产的1386%。
2020年3月31日，ST摩登因存在为关联方担保未及时履行审批程序和披露义务、未及时披露资金被关联方占用事项、相关收入确认不合规、职工薪酬核算不准确、未履行股份回购承诺违规问题，收到中国证监会广东监管局出具的警示函。
ST摩登5月27日公告显示，经公司自查并向控股股东广州瑞丰集团股份有限公司核实，控股股东通过应收账款及预收账款的形式占用公司资金万元，占最近一期经审计净资产的比例为222%。截至本公告日，公司累计发现控股股东非经营性占用公司及子公司资金合计2469亿元，占最近一期经审计净资产的比例为1037%。此外，公司还有不少未决诉讼和仲裁事项。截至2020年12月1日，ST摩登及子公司连续十二个月的累计未决诉讼及仲裁事项涉及金额合计547亿元，占公司最近一期经审计净资产的7201%。
19 德威新材()
上榜理由：
债务逾期、控股股东和高管频频违规
公司全称：江苏德威新材料股份有限公司
情况概述：深交所网站显示，2019年至今，德威新材及控股股东、公司高管和交易对手方等已六收监管函、两度被通报批评，涉及的违规事项包括：公司并购重组事项违反《反垄断法》被国家市场监督管理总局立案调查，但公司未及时披露立案信息，重组进展公告内容不完整;公司2018年年报实际净利润与业绩快报预计净利润相比差异值达8094万元，差异率为80%，前后披露数值差异过大且未及时公告更正;控股股东德威投资所持股份被司法冻结信息延迟披露、在信披敏感期违规被动减持;公司董监事在重大资产购买事项未实施完毕前违反不减持承诺违规减持;公司原财务总监违反承诺减持股份且未预披露等。
时隔一年，2020年5月17日，公司2019年年报再收深交所问询函。在问询函中，深交所还特别要求公司结合前期并购的子公司江苏和时利新材料公司营业收入、毛利率变化情况等说明近两年业绩下滑的原因，并说明其承诺期累计净利润精准达标是否存在调节利润情形。请公司结合江苏和时利可收回金额的具体测算过程、近两年业绩下滑等情况说明本期未对江苏和时利计提商誉减值的合理性。
20 天齐锂业()
上榜理由：
百亿元债务存在违约风险
公司全称：天齐锂业股份有限公司
情况概述：2020年11月14日，天齐锂业发布一则重大风险事项进展公告称，因流动性持续紧张，有1884亿美元(约合124亿元)并购贷款将于11月底到期，存在无法及时、足额偿付导致违约的可能性。天齐锂业还在公告中称，公司存在“交叉违约风险”。若无法妥善解决流动性危机，公司年度业绩将受不利影响，并存在被实施退市风险警示的可能。
截至今年9月30日，天齐锂业短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券等各类借款余额分别为3121亿元、亿元、亿元、2026亿元，合计达亿元。
21 博瑞医药()
上榜理由：
信披不准确领到警示函
公司全称：博瑞生物医药(苏州)股份有限公司
情况概述：2020年3月11日，江苏证监局披露对博瑞医药及相关人员采取出具警示函监管措施的决定。2020年2月12日，博瑞医药披露，公司成功仿制开发瑞德西韦原料药合成工艺技术和制剂技术。公司已批量生产出瑞德西韦原料药，瑞德西韦制剂批量化生产正在进行中。
但经核查，公司公告中所称“批量生产”实际为药品研发中小试、中试等批次的试验性生产，而非已完成审批并开始正式规模化、商业化生产销售瑞德西韦原料药和制剂。博瑞医药所披露的“批量生产”未考虑一般语义的理解，亦未作出专门说明，不能准确描述抗病毒药物研制的进展，信息披露不准确。江苏证监局认为，公司行为违反信披管理办法。董秘是公司信披的具体负责人，对此承担主要责任。江苏证监局决定对该公司及公司董秘采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
22 路通视信()
上榜理由：
业绩下滑、股价下跌，实控人欲离场
公司全称：无锡路通视信网络股份有限公司
情况概述：2016年登陆创业板后，路通视信业绩接连下滑。2016年至2020年前三季度，公司净利润同比增长-1124%、1492%、-7717%、-5168%、-5383%。股价方面，公司股价较上市初期最高3805元/股的价格相比，近乎打了3折。
另一方面，控股股东在公司业绩下滑后拟离场。公司控股股东永新泽弘、实控人贾清与徐州润汇签署《股份转让意向协议》，永新泽弘拟将其持有的全部股份2092万股 (占公司股权1046%)转让给徐州润汇，贾清拟将其持有的全部股份1673万股(占公司股权837%)转让给徐州润汇。协议生效后，公司控制权将发生变更。
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郑州华晶金刚石股份有限公司
博朗珠宝和豫金刚石珠宝基地可以入驻培育钻石。根据查询相关公开信息显示，截止于2022年5月27日，博朗珠宝与豫金刚石签约，布局全球培育钻石产业，黄金小镇明星企业博朗珠宝与郑州华晶金刚石股份有限公司签约合作，双方将在培育钻石领域开展深度合作，强强联合，布局全球培育钻石产业，黄金小镇将持续发挥园区平台优势赋能园区企业在珠宝新材料领域的应用和设计发展。
ST金刚法定代表人、董事长被采取强制措施，他违反了哪些相关法律法规？
你看一下他们的网站就可以了，网络里面直接输入郑州华晶金刚石股份有限公司就可以了。看公司名称就知道了，肯定是做人造金刚石的啊，如果你要问我人造金刚石是什么东西的话，我建议你还是在网络里面输入人造金刚石，你就知道了。至于普工就是操作机器的，高压高温机器。也不累，你肯定没有经验，不过很快就能学会，要学精了可能要个十几年吧
赵波是哪个公司的豫金刚石副总经理
ST金刚法定代表人、董事长郭留希被采取强制措施的原因是违规不披露重要信息。
ST金刚公司也连夜召开了董事会，免去了郭留希董事长以及董事会秘书的职位。
1ST金刚公司
ST金刚公司本身是河南郑州的一家珠宝公司，主营业务是钻石、金银饰品、珠宝翡翠以及人造金刚石的销售。其本质是隶属于河南郑州华晶金刚石股份有限公司，是该加工制造公司的一个销售类子公司，其主要职能就是将河南郑州华晶金刚石股份有限公司，进口，生产，制造出来的珠宝、钻石、翡翠类产品通过其自身的销售渠道进行销售。
2郭留希
郭留希曾被喻为“人造钻石大王”。其在生产人造金刚石，也就是人造，钻石俗称“莫桑钻”，在全国范围内有着一定的知名度，郭留希本人在制造和生产人造金刚石领域颇有建树，曾经参与或者主持的163项专利授权，其本身的研发项目也获得郭国家级科技进步二等奖。郭留希本人也被评为并授予“郑州市优秀企业家”、“中国超硬材料协 会理事”、“河南省高新技术专家联合会理事”、“中国国际商会河南商会副会长” 称号。 在2021年，郭留希本人还入选了郑州市防汛救灾“身边好人”名单。
3违规不披露重要信息
本次ST金刚股价刚刚涨停百分之三十，就出现郭留希被采取强制措施一事，不难联想到，可能是公司产权的纠纷，或者是有不良经营业绩没有对大部分股东进行披露，设计进行股价的操盘，导致股价飙升，从而引起了银保监会的注意，最后以违规不披露重要信息的情况被公安机关采取了强制措施。
赵波先生：1979年出生，大专学历。2002年11月至2013年8月任郑州华晶金刚石股份有限公司广东办事处业务经理；2013年8月至2017年1月任河南省豫星华晶微钻有限公司董事长助理；2017年1月至今任郑州华晶金刚石股份有限公司销售经理。
