财政部数据显示，2024年上半年，全国一般公共预算收入115913亿元，同比下降2.8%；一般公共预算收入中，全国税收收入94080亿元，同比下降5.6%；非税收入21833亿元，同比增长11.7%。
记者统计发现，已公布财政收入和非税收入分项数据的15省份中，仅重庆、陕西两地非税收入占一般公共预算收入比例下降，北京、天津、山西、贵州、云南、内蒙古、甘肃、江西、山东、辽宁、吉林、湖南、福建等13省份非税收入占比同比上升。其中，福建2024年上半年非税收入占比达到42.3%。
一般公共预算收入分为税收和非税收入。常见的非税收入包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益等。一般而言，税收收入占比越高，反映财政收入质量越高。
一位地方财政部门负责人对记者表示，2024年上半年，其所在地区的大部分县市非税收入完成同比均有不同程度增幅。主要增长点包括国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入和存量资产盘活等。非税收入增长的主要原因是税源不足，在现有税源难以支撑财政收入增长预期的情况下，地方政府不得不深挖非税收入增收潜力。
中诚信国际研究院的《上半年财政数据盘点》一文中提及，上半年非税收入保持增长，累计同比增长11.7%且较上月加快1.4个百分点，6月当月同比增长16.4%、较上月加快0.6个百分点；今年上半年非税收入占一般公共预算收入比重达18.8%，较去年同期、今年1——5月分别抬升2.4个、1.9个百分点，对一般公共预算收入增长贡献较大。
税收是经济的晴雨表。中诚信国际研究院院长袁海霞认为，经济持续处于修复过程中，以税收为主的财政增长相对乏力。但是地方财政支出压力不减，债务压力也比较大，非税收入的增长也能对地方财政有一些支撑。
规范非税收入是财税改革的方向之一。党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出“规范非税收入管理，适当下沉部分非税收入管理权限，由地方结合实际差别化管理”。
非税收入上涨
2024年上半年，在已公布非税收入数据的15个省份中，除重庆、陕西外，其余13个省份非税收入占比较2023年同期出现上涨。
15省份中，福建非税收入占一般公共预算收入比例最高，2024年上半年非税收入占比达到42.3%；北京非税收入占比最低，仅为13%左右；15省份中，10省份的非税收入占比超过三成。
一些地级市财政收入中的非税收入占比则已经超过50%。
梅州市人民政府公布的2024年上半年梅州市一般公共预算收支情况显示，2024年上半年，全市一般公共预算收入完成46.43亿元。其中，税收收入完成22.53亿元，以此计算，该地上半年非税收入为23.9亿元，占比为51.47%。
福建省南平市财政局公布的数据显示，该地一般公共预算收入70.86亿元，其中，地方级税收收入29.95亿元，非税收入40.91亿元，非税收入占比57.73%。
（数据来自地方政府与财政部门披露2024年上半年财政数据信息）
由财政部制定的《2024政府收支分类科目》一书中提及，非税收入是反映各级政府及其所属部门和单位依法利用行政权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务征收、收取、提取、募集的除税收和政府债务收入以外的财政收入。上述书中提及，非税收入科目分一般公共预算收入科目、政府性基金收入预算科目、国有资本经营预算收入科目。
《2024政府收支分类科目》提及，一般公共预算收入科目中包含专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入。
按照2016年财政部关于印发《政府非税收入管理办法》的通知，非税收入包含行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金收入、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入、其他非税收入。
专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入是此前非税收入引起较多关注的原因。专项收入包括各种教育附加收入、文化事业建设费收入等；行政事业性收费收入包括外国人签证费、居民身份证工本费、保安员资格考试费、普通话水平测试费等；罚没收入中，一般罚没收入有30小类，比如公安罚没收入、新闻出版罚没收入、证监会罚没收入等，此外还有缉私罚没收入和缉毒罚没收入。
国有资本经营收入主要是反映各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业（即一级企业）上缴的国有资本收益。比如中国人民银行上缴收入、金融企业上缴利润收入、烟草企业上缴专项收入等。
国有资源（资产）有偿使用收入是反映有偿转让国有资源（资产）使用费而取得的收入。比如出租车经营权有偿转让和转让收入、矿产资源专项收入、非经营性国有资产收入等。捐赠收入是指以政府名义接受的捐赠收入，主要分两部分，分别是国内捐赠收入和国际捐赠收入。政府住房基金收入是反映按《住房公积金管理条例》等规定收取的政府住房基金收入。
非税收入的上升的原因之一是税收收入下降，地方政府需要挖潜非税收入以弥补支出缺口。
一位地方财政部门负责人对记者表示，2024年上半年，其所在地区的大部分县市非税收入完成同比均有不同程度增幅，主要增长点集中表现在：一是“国有资本经营收入—矿业权占用费收入、矿业权出让收益”增收；二是“国有资源（资产）有偿使用收入—其他国有资源（资产）有偿使用收入”增收，三是落实“大财政”政策精神，加大三资（固定资产、流动资产、无形资产）的盘活力度，确保国有资源（资产）有偿使用收入及时入库。
一位县区财政部门负责人对记者表示，非税收入增长一方面由于税收增幅放缓，需要从非税挖潜进行一部分弥补；另一方面各级政府盘活处置闲置资源资产也带来了非税收入的增长。
规范非税收入
任泽平团队在其《非税收入高增应引起重视——解读6月财政数据》一文中提到，税收降幅扩大，非税收入增速较高。6月，税收收入新增13618亿元，同比下降8.5%，降幅较5月扩大，推升非税收入占比；非税收入新增5383亿元，同比较5月的15.8%上行至16.4%，达2023年以来最高水平。非税收入和税收收入有跷跷板效应，税收收入与经济活动高度相关，税源企业好，税收自然就好；而非税收入主要包括收费、罚没等，往往作为税收收入下行的对冲手段，但实则影响营商环境。
山东大学税务经济研究中心主任李华对记者表示，非税收入往往缺乏透明度和预期性，可能会给企业带来额外的财务压力。非税收入的快速增长可能反映经济面临一定压力，如地方政府面临财政困难时可能会通过增加非税收入来弥补预算不足，但这可能会影响经济的长期健康发展。
粤开证券首席经济学家罗志恒表示，近年来，地方非税收入规模持续增加，是地方财政收入的重要来源。2023年地方一般公共预算收入中，27.2%的收入来自非税收入；若考虑其他预算，广义的非税收入（含土地出让收入）在地方全部财政收入中的占比超过50%。规范非税收入管理，增强非税收入的稳定性和透明性，有利于稳定市场预期、稳定地方财政收入；在此基础上增加部分非税收入的地方管理权限，既有利于增加地方自主财力，也有利于调动地方规范非税收入、优化政府与市场关系的积极性。
如何规范非税收入？罗志恒认为，一是应合理控制地方政府非税收入规模，防止非税收入过快膨胀；二是要及时甄别和清理不合理的非税收入，条件成熟的可推行费改税；三是进一步提升非税收入征收与管理效率；四是规范非税收入的用途管理，提升整体财政支出效率。（来源：经济观察网）
第一财政大省晒账本：去年财政收支矛盾加剧，今年仍突出
广东去年财政收入罕见出现下滑，这主要受经济下行、疫情冲击、政策性减收、土地市场低迷等影响，今年广东预计收入保持增长，但收支矛盾依然突出。 跟多数省份一样，第一财政大省广东去年的财政收入受到明显冲击。 近日广东省十四届人大一次会议开幕，会议审查《广东省2022年预算执行情况和2023年预算草案的报告》。 连续32年财政收入规模居各省之首的广东，去年财政收支情况如何？今年收支预期怎样？广东省十四届人大一次会议开幕收入罕见下滑，收支矛盾加剧根据《报告》，2022年广东全省一般公共预算收入约亿元，同比下降5.8%。 其中税收收入约9285亿元，同比下降13.7%；非税收入约3995亿元，同比增长20.3%。 这是近几十年来广东首次出现一般公共预算收入下滑，其中最为核心的税收收入是继2020年来第二次出现下滑，且降幅明显高于2020年。 为何广东一般公共预算收入出现明显下滑？《报告》称，这主要是受经济下行、疫情反复、落实国家组合式税费支持政策等因素影响。 网络图片经济决定财政。 受疫情冲击超预期等因素影响，广东省预计去年全年地区生产总值增长2%左右，经济增长放缓也直接导致税收收入增长放缓。 而为了弥补税收减收，广东通过盘活政府资源资产等，大幅增加了非税收入。 导致去年广东一般公共预算收入尤其是税收收入大幅下滑的另一个关键原因，是当地落实退税减税等一揽子税费支持政策，造成的政策性减收。 去年疫情冲击超预期，企业困难，为了给企业纾困，中国实施力度空前的税费支持政策，预计全年减负规模高达4.2万亿元。 这落实到各省份，第一经济大省广东减负力度空前。 根据《报告》，广东去年全年退税减税缓税降费达到4656亿元，其中增值税留抵退税达到2404亿元。 一年四五千亿元的税费减免规模，跟收入规模居前列的四川省地方一般公共预算收入规模相当。 其中2000多亿元的增值税留抵退税，直接导致第一大税种增值税收入大减。 因此今年为了更真实反映经济运行情况，财政部门采取了扣除留抵退税因素影响后的收入增速。 《报告》显示，去年广东全省一般公共预算收入扣除留抵退税因素后同口径增长0.6%。 其中税收收入同口径下降5.4%。 地方财政收入除了一般公共预算收入外，政府性基金收入也是重要财政收入来源，其中又以国有土地使用权出让收入为主，也就是老百姓俗称的卖地收入。 《报告》显示，2022年广东全省政府性基金预算收入约5196亿元，同比下降38.8%。 这主要是受房地产市场调整影响，国有土地使用权出让收入下降较多。 去年由于楼市低迷，开发商资金紧张等影响，土地市场低迷，全国土地出让收入出现大幅下滑，广东也是如此。 网络图片政府有“四本账”，除了前述一般公共预算和政府性基金预算账本外，还有国有资本经营预算和社保基金预算，广东这两本“账本”收入都保持了增长。 前述收入口径中，并未包括债务收入、调入资金、结转收入、上级补助收入等。 比如，从债务收入来看，根据《报告》，去年广东发行地方政府债券约6005亿元，这部分债务收入将体现在一般公共预算和政府性基金账本中。 2022年广东省地方政府债务约为亿元，控制在债务限额以内。 从支出端来看，去年广东省全省一般公共预算支出约为亿元，同比增长1.6%。 全省政府性基金预算支出8587亿元，同比下降10.7%。 总体来看支出增速均明显高于收入，这也反映了积极财政政策发力，保持了适度的支出强度。 《报告》坦言，2022年受多重超预期因素影响，收支矛盾加剧，面临多年少有的困难和挑战。 《报告》在谈及预算执行和财政工作中存在的一些困难和问题时称，财政收支紧平衡态势进一步凸显，亟需加强财源税源建设，过紧日子的长效机制还需完善；一些市县财政收支矛盾突出，“三保”支出压力加大。 今年预计收入低增长，收支矛盾仍突出对当年的财政收入预计，是预算报告一大看点。 广东预计今年GDP增长5%以上。 第一财政大省广东对今年当地财政收支形势判断，备受市场关注。 《报告》在谈及今年财政收支形势分析时称，广东省经济韧性强、潜力大、活力足，随着各项政策效果持续显现，疫情防控转入新阶段，经济运行有望总体回升，加之2022年集中实施留抵退税后基数偏低，2023年财政收入将实现一定恢复性增长。 但由于经济恢复基础尚不牢固，加之盘活政府资源资产空间缩小，财政增收压力依然较大。 《报告》预计，2023年广东全省一般公共预算收入约亿元，同比增长5%。 这一增速与当地经济增速预期基本同步。 不过从收入结构来看，广东预计今年税收收入同比增长16.5%，而非税收入下降21.7%。 税收收入大幅增长，跟去年增值税等收入基数低直接相关。 而非税收入明显下降，则跟去年基数高相关。 除了预计今年一般公共预算收入保持增长外，广东预计今年政府性基金收入也将保持增长，尤其是土地出让收入将止跌略有回升。 《报告》预计，2023年广东全省政府性基金预算收入约5352亿元，同比增长3%。 其中国有土地使用权出让收入约4798亿元，同比增长2.8%。 在支出形势方面，广东预计各领域对财政资金需求较大，基本民生和实施制造业当家等都需要加强保障。 总体看，2023年广东财政收支矛盾仍然突出，必须坚持稳字当头、稳中求进、科学合理编制好预算，加强财政资源统筹，突出保障重点，切实保障中央和省的决策部署落实。 《报告》预计，今年广东全省一般公共预算支出约亿元，同比增长1%。 全省政府性基金预算支出8673亿元，同比增长1%。 从两本账预计收支增速来看，广东今年财政支出增速仍保持小幅增长，这体现了扩大财政支出规模，体现财政支出强度上加力，有利于支持经济平稳运行。 而支出增速均低于收入增速，这也体现了把增强财政可持续性放在了更加突出的位置。 另外值得注意的是，《报告》明确，去年如期高质量完成中央赋予的全域无隐性债务试点任务，实现存量隐性债务全部化解目标。 今年加强地方政府债务管理，严格在法定债务限额内举债，坚决遏制新增隐性债务，按时足额还本付息，确保法定债券不出风险。 为了防范化解隐性债务风险，经国务院批准，广东省、北京市等经济体量大、财政实力强的地区，率先开展全域无隐性债务试点工作，实现隐性债务清零，为全国其他地区全面化解隐性债务提供有益探索。 广东成为全国首个公开宣布隐性债务清零的省份。 隐性债务“清零”对树立正确政绩观、减轻基层政府负担、促进政府治理效能提升、助力营商环境优化，都具有重要的政治和经济意义。 《报告》数据显示，财政部提前下达广东省2023年新增债务限额3189亿元。 2023年全省安排偿还地方政府债券本金约2055亿元，偿还利息约839亿元。
非税收入包括哪些
非税收入包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入、其他政府非税收入。
非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。
对中国政府非税收入的改革应具体落到实处，按收支内容区别其不同的性质，为日后不同性质收入对应不同性质支出打下基础特别是农村的税费改革，农村的“三提五统”按收支内容分为政府行政收支、社会公益性事业收支和集体经济发展资金三类，用于第一类的收支应改为税收，后两类的收支可采用费的形式。
历史发展
自2019年1月1日起，根据北京市人民政府办公厅关于社会保险费和非税收入征管职责划转工作的有关要求，成人高考招生经费、世界文化遗产门票收入（颐和园、天坛公园）和户外广告设施招标及拍卖收入3项非税收入统一由税务部门负责征收。
2023年3月，财政部发布《2022年中国财政政策执行情况报告》，报告显示：2022年，全国非税收入增长24.4%。 其中，中央非税收入增长96.5%，主要是特定国有金融机构和专营机构上缴利润入库、原油价格上涨带动石油特别收益金专项收入增加等特殊因素拉动，扣除上述特殊因素后，中央非税收入增长3%左右。
地方非税收入增长17.8%，主要是地方多渠道盘活闲置资产，以及与矿产资源有关的收入增加，拉高地方非税收入增幅14.3个百分点。
江苏多地罚没收入大涨
今年，地方财政承压成为关注的焦点。 近日，《南方周末》统计了2021年全国300余个地级市的罚没收入。 其中，有111个地级市公布了罚没收入数据。 在公布数据的111个地级市中，2021年有80个城市罚没收入呈上升态势，占比超过72%。 时代财经发现，在梳理的全国地级市一般城市罚没收入2021年较2020年的增值排行榜中，前14个地级市中，江苏省占7席，分别为居于榜首的盐城、排第三的常州，以及南通、镇江、徐州、苏州、泰州。 图片来源南方周末时代财经查询江苏各地市2021年预算执行情况，发现盐城2021年罚没收入为37.27亿元，较2020年增长44.12%;常州2021年罚没收入为16.25亿元，较2020年增长109.68%。 其中，常州在2021年预算执行情况和2022年预算草案的报告中给出解释，“罚没收入增幅较大的主要原因是大案要案罚没收入增加。 ”7月22日，时代财经致电盐城财政局相关办公室，咨询罚没收入增加较多的原因，是否为交通罚款?相关工作人员表示，“交通罚款占比现在已经很少，主要是破获了重大的经济案件，例如诈骗，所以公安罚没收入较多。 ”无独有偶，时代财经致电常州财政局也得到相似的回应，相关工作人员人称，“罚没收入增幅较大的主要原因是大案要案罚没收入增加”，随后对方回答涉及内部数据披露，由于“要案是涉密的”，不便进一步提供信息。 看懂经济研究院高级研究员、独立投资人程宇7月25日对时代财经分析，如果把地方政府的财政情况看成资产负债表，首先负债是刚性的，是要还的。 但从资产来说，来源是土地拍卖收入，即资产经营的收益，财税、转移支付则是正常的营业收益。 “如果这几项都在下降，地方政府来的支出几乎是刚性的情况下，那就得想办法在可控范围之内增加收益，要么就是多收税，要么是增加罚没收入了。 ”程宇补充道。 盐城罚没收入增值最高说起罚没收入，相信人们都不陌生。 2021年12月17日，国办督查室在国务院“互联网+督查”平台公开通报了河北省霸州市出现大面积大规模乱收费乱罚款乱摊派等问题。 据悉，罚没收入是指执法、司法机关依照法律、法规、规章的规定，对违法违章者实施经济罚款的款项、没收的赃款和赃物变价款。 据2022年2月盐城市九届人大一次会议的文件《盐城市2021年预算执行情况和2022年预算》，盐城2021年执行的罚没收入为37.27亿元，2021年预算为36.28亿元，2020年决算数为25.86亿元，这意味着2021年罚没收入较2020年增长44.12%。 据盐城当地媒体2021年6月报道，2021年盐城公安开展“清雷护航”专项攻势，对各类经济犯罪发起凌厉攻势，有效摧毁多个跨区域犯罪团伙产业链条，为维护地方经济安全交出了一份有力度的成绩单。 无独有偶，打击犯罪的罚没收入也让青岛大幅“创收”。 在各大省会以及副省级城市的罚没收入排行榜中，2021年青岛以市罚没收入为43.77亿元，位于111个统计城市之首，与2020年相比，青岛市罚没收入增长了24.51亿，增幅为127%。 有媒体报道，从青岛财政局获悉，罚没收入大增主要原因是2021年破获重大传销案等增加罚没收入22.45亿元。 据财政部《关于对行政性收费、罚没收入实行预算管理的规定》，各级执收、执罚部门和单位所取得的收费收入、罚没收入应在3日内上缴国库。 任何单位和个人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分。 另据2016年财政部下发的《政府非税收入管理办法》，明确了包括罚没收入在内的政府非税收入的分成管理政策，规定政府非税收入分成比例，应当按照所有权、事权以及相应支出责任相适应的情况进行确定。 涉及中央与地方分成的非税收入，其分成比例由国务院或者财政部规定。 省级与市县之间的非税收入分成，由省级人民政府或省级财政部门制定。 因此，罚没收入可以算到广义的财税收入里。 除了盐城、常州，江苏镇江、苏州、泰州、南京的罚没收入增值也超过5亿元，此外，宿迁的罚没收入增值为4.67亿元，增长率高达133.05%。 江苏各市罚没收入大增的背后据悉，地方政府的收入来源主要是三大部分，一部分是正常税收，一部分是转移支付，还有一部分就是卖地收入。 程宇告诉时代财经，目前省以下的税制还没进行深化改革，转移支付有可能只到省一级，过去两年由于疫情缘故，经济增速减缓，省级收入在减少，地级市之间的的转移支付的能力也在减弱。 程宇进一步指出，过去财政对卖地收入的依赖程度很高，但从近年来的趋势看，土地财政收入持续下滑。 据智研咨询发布，2015-2021年江苏省全部用地土地成交面积在2018年达到最大值，此后呈现下降趋势。 另据华经产业研究院数据显示，2021年江苏省土地出让共有6225宗，土地出让面积为.94万，同比降低7.2%。 其中，住宅用地出让1838宗，面积为8252.76万，同比降低7.03%。 在程宇看来，土地财政以及省级财政转移支付能力受到限制的话，地方政府手里唯一能够自主的就是财税收入和罚没收入等。 因此，罚没收入的增加与土地依赖程度以及土地收入下降有关。 兴业证券研报整理了江苏省各个城市2021年土地依赖排序，前7名的城市的排序大致与罚没收入增值排行顺序相当。 据兴业证券研究团队统计，常州的土地依赖居江苏之首，为68.1%;第二是南通67%;第三是徐州65.8%;第四是扬州65.7%;第五是盐城63.9%;第六是泰州61.4%;第七是宿迁59.3%。 图片来源兴业证券复旦大学经济学院教授兰小欢曾接受时代财经专访时表示，土地真正的力量并不完全体现在“土地财政”上，而是以土地为抵押撬动的银行信贷与其他各路资金。 在他看来，“土地财政”一旦嫁接了资本市场，加上杠杆，就形成了“土地金融”，像滚雪球般越滚越大，推动经济飞速发展同时，也造就了地方政府越滚越多的债务。 据国信证券经济研究所，截至2021年12月21日，地方政府债总规模30.3万亿，是国内债券市场第一大品种，余额占比23.3%。 截至2021年底，江苏省地方政府债余额最多，占比6.3%，其次是广东省和山东省。 另外，单独按照一般债和专项债排序，一般债余额前三分别为江苏省、湖南省和四川省，专项债余额前三位广东省、江苏省和山东省。 可见江苏无论是地方政府债、一般债与专项债都居于全国前列。 程宇指出，考虑到地方政府过去十多年所积累的地方债，其债务风险、债务压力也是蛮大的。 如此一来，留给各地级市能够保运转的资金有限，所以一些地方政府会想办法增收，因此罚没收入会大增。
