由中国企业改革与发展研究会、网易财经、网易财经智库联合主办的2024网易经济学家年会夏季论坛于7月在上海举行，本届论坛的主题是《智造聚力 质焕新生》。
西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心主任 甘犁 在接受专访时深入探讨了工作年龄段中 低收入 家庭的资产负债状况、 人力资本 与消费潜力的释放等问题。甘犁指出， 我们对工作年龄段中低收入家庭的社会福利保障情况应该更加重视。
他提到，尽管中国政府和社会各界对中低收入家庭给予了一定关注，但我国在保障程度上仍有较大差距，特别是工作年龄段的中低收入家庭，其收入水平偏低，直接影响到家庭的生育意愿、人力资本积累以及消费能力，进而对整个社会的经济结构和人口结构产生深远影响。
甘犁强调了加强工作年龄段中低收入家庭政策保障的必要性，认为提升这些家庭的可支配收入对于实现社会公平与稳定至关重要。他提议，中国政府应考虑采纳“负所得税”制度，以向工作年龄段中低收入家庭提供额外的财政支持。 “负所得税”制度允许收入低于特定标准的家庭不仅免除个人所得税，而且能根据收入水平获得一定比例的政府补贴，以此激励劳动者，实现收入与努力的正向关联。
甘犁还指出，2018年我国 个税 改革后引入了专项附加扣除政策，涵盖了子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗支出、住房贷款利息以及房租支出等项目，为纳税人提供了税前扣除的优惠。然而，这项政策却未能覆盖到那些月收入低于5000元起征点的低收入人群，这不仅削弱了个税在调节收入分配方面的效果，也限制了其在促进消费方面的潜力。
为此，甘犁建议， 对于月收入不足5000元的工作年龄段群体，可以实行“负所得税”政策，通过增加对低收入群体的现金转移支付，使得那些无法享受专项附加扣除的低收入人群也能从中受益。 这样的措施有助于缩小社会收入差距，并有效促进居民消费，进一步激活经济活力。
甘犁教授还强调了工作年龄段中低收入家庭在人力资本和消费方面的巨大潜力。他指出，工作年龄段中低收入家庭是社会的重要组成部分，其子女的受教育水平和职业技能直接影响到国家的人力资本质量。同时，随着收入水平的提升，工作年龄段中低收入家庭的消费能力也将得到释放，为经济增长注入新的动力。因此，加强对工作年龄段中低收入家庭的保障和支持，不仅有利于解决当前的社会问题，还能为未来的经济发展奠定坚实基础。
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甘犁教授进一步分析道，当前中国面临的低生育率问题，与工作年龄段中低收入家庭的收入状况密切相关。由于经济压力较大，许多家庭在生育问题上持谨慎态度，导致人口出生率持续走低。这不仅加剧了人口老龄化问题，还对未来劳动力的供给和经济发展潜力构成了挑战。因此，提高工作年龄段中低收入家庭的收入水平和生活质量，对于促进生育率的回升和人口结构的优化具有重要意义。
个人所得税专项扣除如何抵扣
今年税改力度大，在提高征收点的同时，首次增加了儿童教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利率和住房租金、赡养老人等特别扣除.由于改革方案内容多，涉及面广，所得税改革在实施上分为两个步骤:从10月1日起，所得税征收点从原来的3500元提高到5000元，很多人享受改革红利的所得税特别追加扣除从2019年1月1日开始实施.
这些个人所得税特别扣除如何扣除，个人可以减轻多少税负？受到社会的关注.此次暂行办法征求意见稿，明确了六大专项扣除的原则和标准，相关专家对此进行了解读.
儿童教育、赡养老人等支出，可扣除税金
按暂行办法，个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、简单易行、切实减负、改善民生的原则.具体扣除标准如下:
儿童教育:纳税人儿童接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个儿童每年元(每月1000元)的标准定额扣除.
继续教育:纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，规定期间每年可以扣除4800元或3600元的定额.
大病医疗:纳税人在纳税年度发生的自负医疗费用超过1.5万元的部分，每年可以在6万元的限额内实际扣除.
住房贷款利率:纳税人本人或配偶发生的第一笔住房贷款利率支出，可按每月1000元标准定额扣除.
住房租金:纳税人本人和配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，每月800元至1200元的定额可以扣除.
赡养老人:纳税人赡养60岁以上父母的，按每月2000元标准定额扣除.
从这些特别追加扣除的标准来看，基调是宽，公平合理，切实减轻负担，改善民生原则.中国财政科学研究院研究员孙钢认为，个人所得税改革扣除涉及数亿人，每个人的具体情况不同，如何扣除、扣除是一个大问题.从操作水平来看，方案尽量简化复杂问题，让平民理解，税务部门实施简单.
以上六项扣除中，只有住房租金的扣除标准是区域性的，其他几项扣除是全国性的标准，大幅度降低了操作难度.北京大学教授刘怡说，特别是对孩子的教育，扣除范围从学前教育到博士研究生教育，孩子从3岁到30岁的教育几乎复盖，这种力量还很大.
假设月收入2万元享受4项追加扣除，税金可以减少7成
许多中年人老下有小，中间有住房贷款，他们可以享受的特别扣除不止一项.那么，如果一个人同时享受一些抵扣，加起来能省多少税呢？
专家计算了对很多人来说，大病医疗不是日常支出，这可以先除外.剩下的五项扣除中，贷款利息和房租只能选择其中一项，这两项特别扣除不能同时享受.因此，儿童教育、继续教育、住房租金、住房贷款利息、赡养老人可以同时享受的约4项.
假设该纳税人月薪为2万元(不考虑三险一金)，税改前征收点为3500元，他每月应缴纳个人所得税3120元.
今年10月1日以后拿到工资，每月5000元基本扣除费用标准和调整后的税率表计算，应缴纳个人所得税1590元，税负降低近50%.
2019年1月1日以后领工资，每月再领4项特别扣除:儿童教育特别扣除1000元，继续教育特别扣除400元，住房租金特别扣除1200元，赡养老人特别扣除2000元，合计扣除4600元.也就是说，这个纳税人的工资在扣除5000元征收点后，再扣除4600元，剩下的钱交税.这样，他每月应缴纳的税款为830元，比10月节省了760元.
月收入2万元，税改前每月应缴纳税3120元，改革后征收点增加4项附加扣除，税2290元少，税负水平下降73.40%.这种减税能力，平民可以感觉到.西南财经大学经济和管理研究院院长甘犁说，当然减税幅度因人而异，取决于个人工资收入和多少附加扣除.总的来说，家庭负担越重的人可以享受的扣除就越多.
根据民生开支的变化，适时调整扣除范围和标准
税改所得税改革关系人民的个人利益，很多人特别关心，提出了很多好的建议和金想法，为了解决问题提出了建议.方案出台后，再次公开征求社会意见，体现了开门立法的精神.
中南财经政法大学教授许建国表示，此次暂行办法在制订时，财税部门采取了无方案征求意见的方式，广泛听取了全国各地专家学者、群众代表的意见，本人也在湖北参加了座谈会，对此感触颇深.
从税收征收管理层面看，暂行办法的一大特点是信任纳税人，方便纳税人.许建国表示，纳税人首次享受特别扣除，需要提交纳税人本人、配偶、未成年儿童、被赡养老人等个人身份信息.提交的途径有两个.既可以提交扣除义务人，也可以直接提交税务机关，充分考虑了纳税人的便利性和隐私保护问题.
大规模个人所得税特别追加扣除，纳税人自己申报纳税，对税收征收管理来说是第一次，需要完善和磨练的地方很多，这也需要心理准备.孙钢说，特别扣除有很多关系，将来个人申报时网络是否堵塞，信息提交是否成功，退税是否及时到达等，很多都在实施中逐渐完善.只有在大家的理解、合作和支持下，个人所得税改革的红利才能得到更好的释放，让更多的纳税人受益.
个人所得税没有适合自己的专项怎么办？
您好，很高兴回答您的问题。 如果个人所得税没有适合自己的专项，那么您在申报时则无需填写什么内容。
拓展资料：个人所得税的扣除项目
子女教育：每个子女接受学前教育和学历教育支出每年定额扣除1.2万元
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年1.2万元（每月1000元）的标准定额扣除。 其中，学前教育为年满3岁至小学入学前；学历教育覆盖小学到博士研究生。
据统计，目前我国公办幼儿园年均收费约8000元、民办幼儿园年均收费约2000元到1.4万元；高中年学费和住宿费900元到3200元；高校本科年学费4200元到1.9万元；研究生年学费8000元到1.3万元。
西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁测算，每年每位子女1.2万元的教育支出扣除标准，可大体覆盖全国各地各阶段子女教育的平均支出，相当于我国城镇就业人员人均月工资的2倍，并适度体现了一定的前瞻性。
据悉，子女教育专项附加扣除，由子女的父母等法定监护人扣除。 父母双方可分别按每孩每月500元扣除，也可由一方按每孩每月1000元扣除。
继续教育：每人定额扣除3600元到4800元
纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除；纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
中南财经政法大学财税学院教授许建国说，学历继续教育与非学历继续教育分设定额，是因为学历继续教育，尤其是在职研究生等费用标准一般高于非学历继续教育。
大病医疗：对个人自负医药费用超过1.5万元的部分，按照每年6万元的限额据实扣除
纳税人在一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的由个人负担超过1.5万元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年6万元标准限额据实扣除。
据悉，目前我国已基本建成了覆盖城乡的医保体系，基本医保、大病保险等报销后，个人实际负担比例和数额较低。 将扣除限额定为6万元，能够覆盖大部分大病医疗支出。
中国财政科学研究院研究员孙钢分析，按照世界卫生组织定义，当家庭自负医药卫生支出超出家庭总支出的40%时，则该家庭发生了灾难性医药卫生支出。 按此推算，我国的灾难性医药卫生支出标准约为1.6万元。 此外，我国城乡居民大病保险支付的起付线主要集中在5000元至2万元，统筹考虑不同纳税人群收入水平、风险承受能力，允许1.5万元以上的医药费用扣除是合理的。 “将起扣标准确定为1.5万元，体现了国家对大病患者家庭的关怀。 ”
首套房贷款利息：每年按1.2万元标准定额扣除
纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年元标准定额扣除。 经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。
甘犁认为，将扣除范围限定于首套房贷款利息支出，是为了与“分城施策”的房地产调控政策相衔接，兼顾调控效果，体现“房住不炒”的中央精神，更好地保障基本居住需求。
此外，目前商业银行贷款月均利息约1025元到1189元，征求意见稿规定每月1000元的扣除标准，与此较为接近。 甘犁分析，从国际上看，韩国、墨西哥、意大利等国房贷利息扣除限额占人均月工资约10%到15%，上述扣除标准约占我国人均月工资15%，处于较高水平。
记者了解到，采取定额扣除而不是限额内据实扣除，主要考虑贷款利息支出每月变动，如采取限额以内据实扣除，纳税人和扣缴义务人需每月调整扣除额，将大大增加征纳双方负担；此外，住房贷款利息支出年度间不均衡，前期利息支出超过扣除限额，后期低于扣除限额，如果采取限额以内据实扣除，纳税人无法充分享受扣除政策。
住房租金：无房者租房按每年9600元到1.44万元标准定额扣除
纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可按以下标准定额扣除：
承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年1.44万元（每月1200元）；除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的其他城市，扣除标准为每年1.2万元（每月1000元），市辖区户籍人口小于100万的其他城市，扣除标准为每年9600元（每月800元）。
孙钢测算，上述扣除标准较大程度覆盖了全国平均租金支出水平，同时兼顾了各地租金水平的差异性。 住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准，体现了对租房群体的照顾。
记者了解到，采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除，是考虑了目前租房市场的实际情况，即大部分租赁行为并没有开具发票，如果把发票作为前置条件，会增加纳税人负担，还会推高租金价格。
此外，扣除方式为依据住房租赁合同扣除。 根据规定，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。
赡养老人：每年按2.4万元的标准定额扣除
纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可按以下标准定额扣除：
纳税人为独生子女的，按照每年 2.4万元（每月2000元）的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年2.4万元的扣除额度。
北京大学经济学院教授刘怡认为，将被赡养老人规定为60岁（含）以上老年人，与老年人权益保护法规定以及当前退休年龄一致，社会易于接受。
值得关注的是，如果老人子女已经去世，其孙子女、外孙子女实际承担对老人的赡养义务，也可获得赡养老人扣除。
切实减负：月入2万元者可减税超7成
今年9月6日的国务院常务会议针对个税专项附加扣除政策提出，要按照“让广大群众得到更多实惠”的要求制定具体范围和标准，确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力。
记者以在北京工作的李某为例算了一笔账，假设李某本人为独生子女，儿子正在上小学，父母已满60岁，在北京没有购买住房、租房居住，自己正在攻读在职研究生学历，可以享受子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人四项专项附加扣除。
假设李某月工资为2万元，在不考虑“三险一金”情况下，个税改革前按每月3500元基本减除费用标准计算，每月应缴纳个税3120元；今年10月1日以后取得工资，按每月5000元基本减除费用标准和调整后的税率表计算，应缴纳个税1590元，税负水平降低近50%。
在此基础上，2019年1月1日后取得工资，享受专项附加扣除后，其中子女教育专项附加扣除1000元，继续教育专项附加扣除400元，住房租金专项附加扣除1200元，赡养老人专项附加扣除2000元，共计扣除4600元。
则李某每月应缴纳的税款降为830元，比享受专项附加扣除前少缴纳税款760元，税负水平降低47.80%；比按照2018年10月1日以前每月3500元基本减除费用标准计算的税款少缴纳2290元，税负水平降低73.40%。
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