出品｜搜狐财经
作者｜王晓潇
编者按：ESG年报解读为搜狐财经及价值公司100联合发起的针对各公司ESG报告披露情况的解读专栏。
本文为”农业银行“篇。
关键量化指标披露较为充实 未提供实质性议题重要性排序结果
银行加强ESG管理和实践，不仅能提升自身的风险管理能力和公司治理水平，还能在推动经济绿色转型、促进社会公平和环境保护方面发挥积极作用。
2023年12月，全球资本市场最具影响力的ESG评级机构之一明晟（MSCI），将农行的ESG评级由A上调至AA级，这不仅是国内银行业目前的最高级别，也意味着农行ESG综合表现在全球目前纳入MSCI指数的635家银行中处于领导者地位。农行在ESG领域的管理与实践对于整个银行业都具有重要的示范意义。 下文中，搜狐财经将结合评级视角，选取中国农业银行2023年ESG报告为观察样本，挑选数个关键议题，分析农行在E、S、G三个维度下的具体表现。
从报告整体规范度和专业性来看，农行的ESG报告编制参照全球报告倡议组织（GRI）标准，遵守联交所《环境、社会及管治报告指引》，回应联合国的17项可持续发展目标（SDGs），同时遵循《负责任银行原则》（PRB）进行自我评估。此外，报告还引入第三方审计机构鉴证，一定程度上提高了数据和声明的客观性与可信度。
定量披露来看，农行的关键量化指标较为充实。公司展示了每股社会贡献值、涉农贷款余额、客户投诉办结率等超过37个衡量ESG成果的关键数据点，以及E、S、G三维度上百个数据信息。
根据港交所官网建议，上市公司可以运用重要性矩阵，选取适当衡量维度，对识别的议题进行排序。但农行目前并未在报告中提供对所识别出的14项实质性议题重要性排序结果。
董事会治理亮点多 企业行为披露存在不足
在治理维度下，搜狐财经主要关注董事会治理与企业行为两个议题。此维度下，农行采取年报与ESG报告结合披露的方式。
农行在年报中以超过40页的篇幅详细介绍了公司在“三会一层”结构和运作、关联交易和风险管理、激励约束、审计内控等治理关键议题下的规章制度、运作模式、绩效成果。
关于董事会治理，2023年末，农行董事会共有13名成员，其中执行董事3名，占比23.1%,分别为董事长和两名副行长，平均年龄57岁；非执行董事5名，占比38.5%，均为控股股东汇金公司派出的股权董事，平均年龄53岁；独立董事5名，占比38.5%，专业背景较为多元化，平均年龄60岁。本年度董事会召开会议8次，所有董事亲自出席率均超过75%，且董事因故未出席场次已委托其他董事出席并代为行使表决权。
去年9月，监管部门出台的独董新规正式施行，进一步规范上市公司独立董事履职。新规中提到，独董连续任职不得超过六年，且原则上最多任职三家境内上市公司。不过，搜狐财经注意到，农行董事会中有独董任职已近七年，或存在独立董事“超期服役”现象。新规一年过渡期即将届满，农行需积极采取行动，满足合规要求。
董事会作为公司战略决策的核心，将ESG工作上升至董事会管理，能够有效管理与ESG相关的风险和机遇。根据年报披露，公司以会议培训、书面培训、现场参访等培训方式，为董事提供了ESG与绿色金融专题、国际可持续发展准则理事会（ISSB）可持续披露准则等内容的培训，体现农行董事会对ESG的高度重视态度。
农行董事会下设审计与合规管理委员会、提名与薪酬委员会、“三农”金融与普惠金融发展委员会、风险管理与消费者权益保护委员会等七个专门委员会，除常规专委会设置以外，也体现农行对特定领域如金融消费者权益保护、三农普惠的重视。
特别地，农行关联交易委员会3名成员全部由独立董事组成，较好地保证了所有关联交易的公平性、合理性和透明度，避免利益冲突，保护中小股东和其他利益相关者的权益；提名与薪酬委员会、审计与合规委员会中均不存在高级管理人员任职，起到防止内部人控制与不当利益输送以及更为独立客观评估公司的财务状况与合规状况的作用。
企业行为议题下，根据MSCI官网显示，农行在此项议题上得分为落后。
据农行官网临时披露的三条信息报告显示，2023年，因涉贷款管理违规、结售汇业务违规等事由，农行总行及分支机构被金监总局、外管局合计罚款超7000万元，一定程度上暴露出公司在合规、内控等问题上此前存在的一些不足。不过，据农行回应，相关风险已在当期整改完毕。
此外，搜狐财经推测，信披不够充分或也在一定程度上桎梏了农行在企业行为议题下的评分。农行在ESG报中，仅以3页左右的篇幅，补充介绍了商业道德、供应商管理等等关于企业合规经营行为的相关议题具体举措和绩效。
商业道德方面，关于反腐败监管，农行表示已在全集团范围内开展清廉金融文化建设线上警示案例展，全行参与率达 99.87%；各级机构、各条线广泛开展合规宣讲及培训7.95万次，参与人次452.6万，实现机构、人员全覆盖。农行同时还强调，会持续开展相关专项审计，并对举报人进行严格保密保护。不过，农行并未在报告中进一步披露审计频率，受审计人员范围以及审计内容与结果。
对于反不正当竞争，农行并未在此着墨，因此这部分披露透明度提升空间较大。搜狐财经建议，可以考虑披露对存贷利率、信用卡、结算、等业务领域反垄断与反不正当竞争角度是否有明确的自律具体条款。
多元绿色产品体系服务绿色融资 自身环境表现仍需提升
在其先前发布的十四五规划中，农行宣布将绿色作为未来发展的三大战略之一。在实践中，公司优化绿色金融治理结构，确认董监高对应职责，成立绿色金融/碳达峰碳中和工作委员会和统筹协调，并将具体职责压实34个成员部门。
农行在绿色融资议题上表现出色。2023年末，农行绿色信贷余额超4万亿元，同比增长超50%；其中县域绿色信贷余额 1.66万亿元，占全行绿色信贷余额40%以上。显示出在农村农业绿色低碳发展关注和实际支持。
此外，除绿色信贷，农行还在自营、承销绿债，碳减排贷款，以及一些绿色创新业务等多途径发力。通过支持绿色技术创新和双碳项目开展，农行满足了日益增长的绿色投资需求，也深化了公司在绿色金融领域的影响力。
截止2023年末，农行主要绿色产品
尽管农业银行在绿色金融产品和服务方面取得了显著成绩，但在减少自身运营的环境足迹方面仍有待加强。
纵向来看，2023年，农行碳排放（范围1，2）总量221.14万吨二氧化碳当量，同比上升2.67%；综合能耗55.64万吨折标煤，同比上升6.37%；总部办公楼及一级分行办公楼用水总量208.17万吨，同比上升10.51%；且碳排放强度、能耗强度、用水强度等都有一定程度的上升。
农行2023年碳排放、能耗与用水情况
横向来看，本年度农行的碳排放、用水、能耗以及相关强度等数据仍在四行中居首。
四行2023年经营过程碳排放、能耗与用水情况
关注金融消保 网点平均客诉量六行最少
保护消费者在金融交易中的利益不被侵害，获得公平公正的金融服务，是重视金融消保的主要目的。2023年3月起正式施行《银行保险机构消费者权益保护管理办法》提出银保机构要形成消费者权益保护体制机制，规范经营行为，保护消费者知情权、公平交易权八项基本权利等多项内容。
MSCI ESG评估框架对金融消费者权益保护同样给予了高度的重视。在MSCI针对银行业的评价重要性地图中，金融消保成为社会维度关键议题中权重最高的一项。
目前，纳入MSCI ESG指数的26家A股上市银行当中，仅有宁波银行、苏州银行2家城商行以及渝农商行1家农商行在金融消费者保护议题下显示为全球行业领先级别。6家国有大型商业银行中，农行金融消保议题评分显示为行业平均水平，与建行、工行基本持平；高于中行、邮储银行和交行。当然，评分在一定程度上也受到客户基数、产品可及性、组织效率以及消费者心理预期等多方面因素共同影响。
重视客户投诉是金融消保的关键环节。农行从加强组织管理、客诉公平处理、客诉渠道多样化等方面加强客诉管理。2023年，农行个人客户投诉量21.2万件，较2022年上升22%；每百万客户投诉量244.5件，在六行中仅高于建行；平均每网点投诉9.4件，为六行最少；连续4年客户投诉办结率100%。
但农行本年度并未同2022年一样在官网定量披露投诉业务类别占比；投诉业务办理渠道占比，被诉量较高的分行地区分布等，仅定性披露了涉及的业务领域以及客诉量较大的省份，一定程度上降低了年度间数据的一致性和可比性。
六家国有大型商业银行2023年客户投诉情况
合理促使债务人履行还款义务，保障金融机构资产质量，同时强调遵守法律法规，尊重债务人权益，避免过度骚扰或不当催收行为，维护金融秩序稳定与消费者合法权益，是银行的重要职责。在规范管理催收方面，农行在报告中披露较为简略，仅提到开展多种方式催收，会合法催收等。
搜狐财经注意到，根据中国采购与招标网信息显示，农行多家省分行对信用卡催收工作进行委外处理。2023年以来，金监总局各地方监管局陆续公开多起行政处罚信息，多家银行信用卡中心因对外包催收机构管理不严遭到处罚。因此，建议农行说明与外包催收机构的合作模式范围、选择标准、监管要求等，公布合规与风险管理框架，定期报告催收效果，增强公司在信用卡催收领域的透明度。
在关注“长尾”，创新分销渠道提供等普惠金融议题上，农行被MSCI评为全球领先级别。这与农行服务乡村振兴和实体经济两大定位密不可分。
2023年，农行个人客户总量8.67亿户保持同业第一，其中县域个人客户数达到5.46亿户，占全行个人客户比重63%；县域营业机构12773个，占全部农行营业机构数的56.8%，覆盖全国所有县市。
农行还通过个人手机银行创新服务渠道。2023年底，农行手机银行注册客户数5.12亿户，仅次工行的5.52亿户，排名行业第二；其中，月活跃客户数 2.13 亿户。除为用户提供基础金融服务外，手机银行还推出便民服务、三农服务等特色功能，增强用户粘性，提供更广泛的金融服务触达。
四行普惠型小微企业贷款2023年发放情况
普惠型小微企业贷款是专为解决小微企业“融资难、融资贵”问题的金融产品，面向个体工商户、小微企业等，目前单户授信上限1000万，旨在通过金融手段促进小微企业健康发展，增强经济活力，是响应国家支持小微企业政策的重要举措。至2023年末，农行共有普惠型小微企业贷款客户353.8万户，排同业第一，贷款余额2.46万亿元，排名同业第二。
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资产负债率高于多少的企业有偿债风险,低于多少是安全的呢?
公司的资产负债率超过60%就会有运营危机，不利于公司的持续发展。 在企业管理中，资产负债率的高低不是一成不变的，对企业来说：资产负债率的适宜水平是40%～60%。 如果资产负债率过低，则说明公司的融资能力和投资能力很差，企业的发展会受到一定的限制。 如果资产负债率过高，财务风险相对较高，可能带来现金流不足时，资金链断裂，不能及时偿债，从而导致企业破产的情况。 资产负债率高，会导致进一步融资成本加剧。 扩展资料除了资产负债率，还有以下指标可以合理反映企业的财务结构是否适当：1、净资产比率=股东权益总额/总资产该指标主要用来反映企业的资金实力和偿债安全性。 净资产比率的高低与企业资金实力成正比，但该比率过高，则说明企业财务结构不尽合理。 该指标一般应在50%左右，但对于一些特大型企业而言，该指标的参照标准应有所降低。 2、 固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值该指标反映的是企业固定资产的新旧程度和生产能力，一般该指标应超过75%为好。 该指标对于工业企业生产能力的评价有着重要的意义。 3、资本化比率=长期负债/(长期负债+股东股益)
中国工商企业诚信网是什么网站
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